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浅析小额贷款公司运行的制度缺陷与对策建议

作者:2015-11-26 14:21文章来源:未知

  一、问题提出

  中国是一个传统的农业大国,农业人口众多,但农村金融市场还处于初级阶段,存在农村金融体系不完善、供需矛盾突出、金融抑制等问题。自1979年以来,我国农村金融体制进行了一系列的改革[lj。2004-2010年,国务院出台了七个“中央一号文件”,围绕着鼓励民间资本及外资进入农村金融市场,设立和规范服务“三农”的新型农村金融机构,完善农村金融体系,加速推进了新型农村金融机构的发展。截至2014年末,全国共有小额贷款公司8791家,贷款余额9420亿元。根据现有情况来看,小额贷款公司在数量规模上得到了快速发展,对缓解农户和小微企业融资难起到了重要作用。与此同时,影响小额贷款公司可持续发展的问题逐渐显现,甚至部分小额贷款公司已经或者而临解散,近几年来小额贷款公司退出市场的数量也逐步上升。

  二、湖南省娄底市小额贷款公司的发展困境

  (一)融资难、后续资金缺乏

  笔者通过对湖南娄底市具有代表性的4家小额贷款公司进行调研了解,这4家小额贷款公司都表示有融资需求且资金紧缺,其中2家公司分别通过增资扩股和国家开发银行湖南省分行融部分资金 不足。

  《关于小额贷款公司试点的指导意见》将小额贷款公司定位为普通工商企业,因此需按照《公司法》相关规定,承担25%所得税、营业税及附加税5.56%及其他税费。同时根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:“利息、股息、红利”所得按20%征税,因此小额贷款公司股东税后利润依旧需缴纳个人所得税。根据调查了解,湖南省娄底市小额贷款公司纷纷表示,需承担上述高额税费,且不存在税费补贴的情况。

  湖南省娄底市某小额贷款公司承担的营业税及所得税占营业利润40%以上,尤其在2014年,该公司亏损的情况下,依然要承担高达36万的营业税。小额贷款公司“营利”与“支农”本身存在一定的矛盾,完成“支农”目标,将降低其自身的“营利”能力,再承担如此高额的税费,严重压缩了小额贷款公司利润空间。

  三、小额贷款公司运作的制度供给缺陷分析

  (一)湖南省娄底市小额贷款公司制度供给现状

  1.国家层而的制度供给现状

  我国小额贷款公司的现行制度供给可以具体分为三个部分:一是调整小额贷款公司性质、设立、经营、监管的法律规范,主要是央行与银监会2008年发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》;二是调整小额贷款公司利率、支付清算、财务、风险监管的法律规范,主要是央行和银监会2008年发布的《关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》和财政部2008年发布的关于小额贷款公司执行《金融企业财务规则》的通知;三是专门调整小额贷款公司改制的法律规范,主要是银监会2009年发布的《小额贷款公司改制设立村镇银行暂行规定》。

  2.地方层而的制度供给现状

  从湖南省对省域内小额贷款公司制度供给现状看可以具体分为四个部分:一是对《指导意见》的相关规定细化,发起人条件、试点县域、股权结构及变更、经营范围的事项,主要是湖南省2009年发布的《湖南省小额贷款公司试点工作实施意见》、《湖南省监督管理办法(试行)》和《湖南省小额贷款公司试点审批工作指引》;二是关于小额贷款公司登记需要履行的程序及明确股权结构,主要是湖南省2009年发布的《湖南省小额贷款公司试点登记暂行管理办法》;三是对小额贷款公司身份、融资渠道及规模、跨区经营地域试点及注册资本的规定,主要是湖南省2013年发布的《湖南省关于促进小额贷款公司规范发展的意见》和《湖南省小额贷款公司设立及变更审批内部工作指引》;四是关于中介机构进入小额贷款公司试点工作的规定,主要是湖南省2011年发布的《关于建立小额贷款公司试点中介机构备选库通知》。

  (二)制度供给缺陷分析

  1.小额贷款公司定位不准确

  根据《指导意见》规定:“小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”。因此小额贷款公司并未取得金融机构的身份,而属于《公司法》规定的经营金融产品的工商企业。根据小额贷款公司的法律性质,其承担着“支农”、“支小”的任务,与村镇银行的政策任务并无不同。虽然《湖南省关于促进小额贷款公司规范发展的意见》明确规定小额贷款公司金融机构的身份,但是由于法律位阶太低,得不到认可和执行。因此,有必要从国家层而,明确小额贷款公司金融机构身份,才符合权利义务对等原则,促进其健康发展。

  2.资金来源限制过严

  根据《指导意见》的规定:“小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金,以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金”,小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额,不得超过资本净额的50%,显而易见,这对小额贷款公司的融资渠道和资金来源监管过严,是为了控制小额贷款公司的资金规模,防范金融风险的发生。但是,这与农村金融市场的实际情况明显不符,对此监管过严,限制过多,将影响农村金融市场的金融供给,加大农户和小微企业的融资难度和融资成本。

  四、小额贷款公司可持续发展的制度构建

  (一)明确小额贷款公司金融机构的身份

  身份是市场主体从事什么样的市场经营的基础,决定了市场主体的义务与权利。根据现有规定,小额贷款公司是经营金融业务的普通企业,为了更好的促进和规范小额贷款公司发展,应赋予其对等的权利义务即明确其“只贷不存”的金融机构的身份,其享有金融机构“支农”税收优惠,使其具备同业拆借的资格,降低经营成本,提高其营利能力,同时可以为小额贷款公司降低贷款利息,扩大业务规模提供有力支撑。

  (二)拓展和创新融资途径

  由于政策对小额贷款公司资金来源进行严格限制,小额贷款公司在经营中普遍存在资金紧缺的状况。要打破融资“瓶颈”,增强其金融持续供给的能力,应为融资途径进行创新和拓展提供制度支持。与银行机构进行同业拆借。在金融监管安全的范围内,政府可以出而担保发展良好的小额贷款公司以金融机构的身份向银行拆借资金。

  (三)发行私募债券。政府通过制定相关法律规范,规定符合条件的小额贷款公司可以通过发行私募债券进行融资。如重庆市出台的重庆市小额贷款公司发行私募债券业务指引对小额贷款公司发行,

  依据国务院“要从农村实际和农民需要出发,按照有利于增加农户和企业贷款,有利于改善农村金融服务的要求,加快改革和创新农村金融体制。鼓励有条件的地方,在严格监管、有效防范金融风险的前提下,通过吸引社会资本和外资,积极兴办直接为“三农”服务的多种所有制的金融组织”的意见精神,小额贷款公司“坚持为当地农民、农业和农村经济发展服务”,与其他农村新型农村金融机构一样,承担“支农”、“支小”的任务。因此,有必要将小额贷款公司纳入税收优惠政策范围内,其享受的税收优惠待遇可以比照农村信用社,营业税按3%以及对企业所得税予以一定的减免,同时对小额贷款公司落实好涉农增量补贴的待遇。同样的优惠财政待遇,有利于提高小额贷款公司的积极性,增强小额贷款公司的竞争力,在农村金融机构小额信贷业务上形成充分的竞争,缓解小额贷款公司通过高息贷款来获取财务可持续的压力,为农户和小微企业获得贷款提供更好的服务。

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