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税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用探析

作者:2017-06-15 16:31文章来源:未知

  一、引言

  税收是我国财政收入的一种最主要的形式,同时也是每个纳税企业应当承担并且履行的义务。在法律所允许的范围内,企业合理的进行税收筹划,这样不仅可以降低企业的运营成本,还可以提升企业财务管理的水平,对企业的发展意义重大。在当今经济飞速发展的大环境下,企业间的竞争越来越激烈,加强税收筹划是企业首当其冲重视的一个问题。

  二、当前企业财务管理中税收筹划存在的问题

  1.对税收筹划的理解不够透彻与全面

  目前,一些企业的纳税人以及财务管理人员对税收筹划概念理解并不是很全面,甚至比较模糊。一部分人认为税收筹划就是变相的偷税漏税,是不符合国家税收规定的做法,是国家税法不允许的,是违法的,与国家利益背道相驰。也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎,他们担心在我国税收制度不断改进的今天,税收筹划是否能发挥出它的作用。例如现阶段不少集团企业在税收筹划的过程中,只考虑单个税种的筹划,而没有整体全面的考虑企业整体的赋税。导致企业在某一个税种上面减轻了赋税,实际上从企业整体考虑,企业并没有减轻赋税。综上所述,企业的财务管理对税收筹划认识不正确,是制约税收筹划发展的要素。

  2.财务管理中税收筹划专业人才的缺乏

  我国目前处于税收人员短缺、供不应求的一种状态。大多数企业都不具备专职的税收筹划的工作人员,企业内部的财务管理人员税务知识有限,对我国税收制度的分析能力不够,对国家政策掌握的不够具体。很多企业都因为财务人员对税收政策的理解有误,促使企业税务筹划存在风险。一旦发生错误,就不存在事后弥补的机会。所以从事税收筹划的人员必须具备一定的财务知识,而且要掌握全方面的国家税收政策,才能做好企业的税收筹划工作,对企业的经营起到保驾护航的作用。

  3.我国尚未建立完善的税收法制体系

  相比于西方发达国家,我国在法制体系方面需要完善的空间很大,其中就包括我们的税收法制体系。税收法制体系的不健全,导致我国企业财务管理无法正确的进行税收筹划工作。我国税法的宣传力度不够深入人心,导致了我国国民对税法的意识不够深刻,意识不到税收的真实含义,在很多企业的心理,税收只是单纯的纳税。造成了社会上很多企业把税收筹划当做规避法律风险的一种手段。

  4.企业过度追求自身利益,忽视税收筹划的风险

  企业财务管理中的税收筹划工作是一项需要前瞻性的工作,需要财务管理人员对税收筹划可能引起的结果进行预测、税收筹划的过程中遇到的偏差。税收筹划人员要对所有相关因素都全面的掌握并且提出解决办法,提前的做好防范,在最大程度上减低风险和损失。税收筹划过程中可能存在的风险例如税收政策的改革与变化,税收执法人员在执法过程中造成的偏差,会导致先前的税收筹划不适应于新的税法政策,而执法人员因执法地区不用、时期不同可能出现偏差,给税收筹划造成风险。

  三、提升企业财务管理中税收筹划的对策

  1.企业加强对税收筹划工作的重视程度

  税收筹划工作能够提升企业财务管理整体的工作水平,有利于企业经济行为有效的选择,增强企业的竞争能力。同时我们进行税收筹划,就是为了控制企业的成本支出,减轻企业的赋税,实现企业经济效益最大化,与企业财务管理的目标是一致的。税收筹划有利于企业减少或者避免受到税务处罚,因为我们的税收筹划工作一定是经过深思熟虑展开的,充分的考虑了国家的税收政策,在法律允许的范围内,通过对经营、投资等安排与筹划,尽可能的做到节税。另一方面,从国家的角度出发,税收筹划有助于国家税收收入与财政收入的增加,使社会效益与经济效益有机的结合起来。这就需要相关的人员加大对税收规划内容以及目的的宣传,使企业可以结合自身的特点,在法律允许的范围内,财务管理制定合理的税收规划,为实现企业最大的利润空间做出贡献。

  2.建立税收筹划工作机制

  为了更好更快的开展企业的税收筹划工作,提高企业财务管理的水平与质量,企业应该加强对财务人员税收筹划知识的培训,帮助财务人员充实自己的税收筹划知识,了解国家的税法政策与财务规定。企业要同时健全税收筹划工作的机制与税收筹划风险评估机制,确保财务人员可以考虑到税收筹划会遇到的问题,有效的规避风险,保证税收方案的可进行性。

  3.税收筹划应着眼于企业长远的发展,争取企业经济效益的最大化税收筹划应该更加注重企业发展的前景,不要只关注单一的税负最低的税种,要保证企业的净利润最大化。这就要求财务管理人员在提出税收筹划法案前,要综合的考虑各方面因素。在税收筹划降低企业税负的同时,要全面考虑财务管理的全过程,根据财务工作内容分工的不同,选择合理的,风险最少的税收筹划方案。一定要比较降低赋税带来的收益是否可以抵消销售收入的下滑,或者成本、费用的涨幅,要权衡其中的利益关系。

  4.培养税收筹划人才

  税收筹划工作是一项对人才要求极高的工作,因为我国税收种类的多样性与复杂性,各行业、各企业的差别性以及纳税的特殊性、外部条件体制的制约性,都要求税收筹划工作人员的专业技能,以及应变能力,同时还要有一定的财务知识基础做辅助。因此,国家与企业都应该加大对这一方面的投入,在我国高等学府开设税收筹划专业,储备税收筹划人才。另一方面,还可以培养在职的会计从业人员,因为他们的日常工作中也会接触到税收筹划,不至于毫无基础,接收起来税收筹划的内容会相对容易,提高他们的综合能力。

  四、结语

  总之,在我国市场经济飞快迅猛发展的今天,各个企业之间的竞争日益激烈,而企业的净利润效益是竞争中的重中之重,那么企业税收与企业利润是密不可分的。所以税收筹划已经成为提高企业竞争力与压缩成本的关键手段,在企业财务管理中发挥不可或缺的作用。这将进一步要求企业的管理者,正确的认识税收筹划,注重培养税收筹划的人才,建立税收筹划体制,实现企业的可持续性发展。税收筹划必将成为越来越多企业的选择,也是形势发展的需要,也必将有更多人去从事理论与实务的研究与探索。

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